3 июня 2026 г.

Учёт доходов и расходов при продаже билетов: гайд для организатора

Вы провели мероприятие. Билет стоил 1 333 ₽, но участник на оплате видел 1 400 ₽. На ваш расчётный счёт пришло около 1 266 ₽. Из этих трёх цифр:

какая — ваш доход?
какая — ваш расход?
с какой вы платите налог?

Если вы пытались разобраться сами и запутались — нормально. Билетные системы используют агентскую схему (так требует 54-ФЗ для онлайн-чеков), и это значит, что часть денег никогда не была вашей, а часть пришла к вам за вычетом удержаний. В статье объясняем, как в этом ориентироваться: что считать выручкой, что — расходом, как обращаться с сервисными сборами и возвратами.

Без бухгалтерских терминов. С понятными примерами, которые можно показать бухгалтеру.

Главное в одной фразе

Ваш доход — это стоимость билета. Сервисный сбор, который видит покупатель сверху, — не ваш и никогда не был вашим.

Если у вас остались вопросы после этой фразы — читайте дальше. Если нет, можно сразу к чек-листу для бухгалтера.

Откуда вообще берётся «сервисный сбор»

Когда вы подключаете билетную систему (Кассир.ру, Яндекс.Афиша, Orbo или любую другую), у вас два пути брать деньги:

Модель	Кто платит комиссию	Что видит покупатель
Комиссия с организатора	Вы. Из 1 400 ₽ вам приходит ~1 260 ₽.	Билет 1 400 ₽ — одна сумма
Сервисный сбор с покупателя (агентская модель)	Покупатель. К билету 1 333 ₽ добавляется сбор 67 ₽ — итого 1 400 ₽.	Билет 1 333 ₽ + сервисный сбор 67 ₽

В обоих случаях деньги, которые в итоге у вас, примерно одинаковые (~1 260–1 266 ₽). Разница — в учёте.

В первой модели у вас доход 1 400 ₽ и расход 140 ₽ на комиссию площадки. Во второй — у вас доход 1 333 ₽, а сбор 67 ₽ к вам вообще не относится: его покупатель заплатил напрямую билетной системе как агенту. Эта разница важна, потому что налог считается с дохода, а не с того, что прошло через ваш карман.

В этой статье мы говорим про агентскую модель — она стандартная для всех современных билетных систем в России, в том числе для Orbo. Она же удобнее для покупателя: видна стоимость билета отдельно от сбора платформы.

Простой пример: жизнь одного билета

Возьмём конкретный билет на 1 333,33 ₽, мероприятие проводит ИП на УСН.

Покупатель платит 1 400 ₽ картой на сайте билетной системы (1 333,33 ₽ за билет + 66,67 ₽ сервисный сбор системы, 5% от билета).
Билетная система получает деньги от эквайринга (за вычетом ~2% банковской комиссии — это её забота, не ваша).
Из общей суммы система удерживает:
- 66,67 ₽ — свой сервисный сбор (это деньги покупателя, изначально шедшие платформе);
- 66,67 ₽ — агентское вознаграждение (это уже из ваших денег, 5% от стоимости билета).
На ваш баланс в системе попадает 1 266,66 ₽.
Вы создаёте заявку на вывод, деньги перечисляются на ваш расчётный счёт.

Что в этом важно для учёта

Сумма	Что это для вас
1 400 ₽	Не имеет к вам отношения. Это валовая операция между покупателем и эквайрингом.
1 333,33 ₽ (стоимость билета)	Ваш доход. Полностью, без вычетов.
66,67 ₽ (сервисный сбор)	Не ваш доход, не ваш расход. Не отражается в вашем учёте никак.
66,67 ₽ (агентское вознаграждение)	Ваш расход — но не для всех систем налогообложения. См. ниже.
1 266,66 ₽ (зачисление на ваш р/с)	Это «нетто» — стоимость билета за вычетом агентского вознаграждения. Сумма, которую вы реально получаете.

Когда у вас возникает доход

С точки зрения налоговой:

На УСН (любой) — в день, когда деньги пришли на ваш расчётный счёт (кассовый метод).
На ОСНО — в день оказания услуги (фактически — день мероприятия), независимо от того, когда были деньги (метод начисления).
На самозанятости — в день, когда деньги пришли (но самозанятым через агентскую схему билетной системы обычно работать нельзя — см. отдельный пункт ниже).

Дата самой регистрации или самой оплаты участником для вашего налога не важна. Важна дата зачисления денег от билетной системы на ваш счёт.

Как считать налог в разных режимах

УСН 6% (доходы)

Самый простой случай. Налог считается с полной стоимости билета.

Доход: 1 333,33 ₽.
Расход: не учитывается. Агентские 66,67 ₽ для расчёта налога не вычитаются — это особенность УСН «доходы».
Налог 6%: 80 ₽ с этого билета.
Итого вам остаётся: 1 333,33 − 66,67 (агентское) − 80 (налог) = 1 186,66 ₽.

Один из плюсов УСН 6% — простая отчётность: вам нужно просто фиксировать сумму, поступившую от билетной системы как часть стоимости билетов. От агентского вознаграждения отчётность не зависит.

УСН 15% (доходы минус расходы)

Здесь агентское вознаграждение работает в вашу пользу.

Доход: 1 333,33 ₽.
Расход: 66,67 ₽ (агентское вознаграждение, основание — УПД от билетной системы + договор).
Налог 15%: (1 333,33 − 66,67) × 15% = 190 ₽.
Итого вам остаётся: 1 333,33 − 66,67 − 190 = 1 076,66 ₽.

УСН 15% выгоднее, если у вас много расходов (например, аренда зала, оплата артистам, реклама). На простом примере билета 1 400 ₽ — УСН 6% даёт больше денег. Но если у вас концерт с гонораром артисту 50% от выручки — УСН 15% позволит учесть этот расход и снизить налог.

ОСНО

Выручка: 1 333,33 ₽ на дату мероприятия.
Расход: 66,67 ₽ агентского вознаграждения.
НДС: если вы плательщик НДС, начисляете на стоимость билета. Билетная система, скорее всего, на УСН и НДС не предъявит — поэтому в УПД от неё НДС нет, к вычету ставить нечего.

Самозанятость (НПД)

Технически — самый простой режим, но с ограничениями:

Лимит дохода: 2,4 млн ₽/год. При проведении регулярных мероприятий легко выйти за лимит.
Большинство билетных систем (включая Orbo) не работают с самозанятыми через стандартный агентский договор: для агентской схемы нужен договор с ИП/юрлицом. Для самозанятых обычно остаётся вариант «принимать оплату через СБП-ссылку напрямую» — но тогда без фискального чека 54-ФЗ и без всей автоматики.
Если вы решили работать так — вы фиксируете доход через приложение «Мой налог» по факту получения денег.

Если планируете больше 5–10 платных мероприятий в год — обычно проще зарегистрировать ИП на УСН 6% и работать через билетную систему.

Что с возвратами участникам

Самая частая ловушка в учёте: «мы вернули участнику деньги, а что писать?»

Обычный возврат (только стоимость билета)

Стандартный случай: участник попросил вернуть деньги, мероприятие в силе. Большинство билетных систем (включая Orbo) возвращают только стоимость билета, а сервисный сбор не возвращается — он считается компенсацией платформе за уже оказанную услугу приёма платежа.

Что у вас в учёте:

Доход уменьшается на стоимость билета (1 333,33 ₽) в день фактического возврата. На УСН 6% — это сторно поступления.
Расход на агентское вознаграждение тоже уменьшается — обычно автоматически, в УПД за следующий месяц.

Полный возврат с возвратом сервисного сбора

Иногда нужно вернуть всё, включая сбор: мероприятие отменили, конфликт с участником, спорная ситуация. В Orbo это делается одной кнопкой «Полный возврат» в личном кабинете.

Что происходит технически:

Стоимость билета (1 333,33 ₽) возвращается с вашего баланса.
Сервисный сбор (66,67 ₽) возвращается участнику за счёт средств Orbo.
Сумма, равная сервисному сбору (66,67 ₽), удерживается с вашего баланса — как возмещение расходов Orbo по ст. 1001 ГК РФ за то, что мы вернули свой сбор по вашему поручению.

Для вас это означает:

Ваш доход уменьшается на стоимость билета (1 333,33 ₽).
Дополнительно с вашего баланса списывается ещё 66,67 ₽ — это не уменьшение дохода, а возмещение расходов агента. В учёте на УСН 6% эта сумма никак не фигурирует — она просто уходит с баланса. На УСН 15% / ОСНО это расход.

Это важная деталь, которая отличает «полный возврат» от обычного. Если бухгалтер видит в выписке от билетной системы строку «компенсация по ст. 1001 ГК» — это не комиссия и не доход, это просто возмещение расходов на возврат сбора.

5 типовых ошибок организаторов

1. Считать налог с полной суммы (1 400 ₽ вместо 1 333 ₽)

Самая частая ошибка. Бухгалтер видит «оплачено 1 400» и забивает 1 400 как доход. На УСН 6% это значит, что вы переплачиваете налог на 4 ₽ с каждого билета (6% от 67 ₽). Кажется мелочью, но при 1000 билетов в год — это лишние 4 000 ₽ налога.

Правильно: ваш доход = стоимость билета без сервисного сбора. Возьмите в личном кабинете отчёт агента — там эта сумма выделена явно.

2. Не учитывать поступление в день зачисления на свой счёт

Если используете УСН — дата налогового дохода не день оплаты участником, а день, когда деньги пришли вам. Билетная система обычно перечисляет вывод раз в несколько дней. Эти даты могут расходиться на 3–5 дней — иногда и больше, если вы попали в период праздников.

Правильно: ориентируйтесь на банковскую выписку, а не на дату продажи билета.

3. Считать сервисный сбор своим расходом

«Билетная система удержала 67 ₽ сервисного сбора с моего билета» — фраза, которую часто пишут в учёте. Это неверно. Сервисный сбор удерживается не с вас, а с покупателя (он же видел его отдельной строкой). Он не должен фигурировать в вашем учёте ни в каком виде.

Что у вас правда удерживается: агентское вознаграждение (5% от стоимости билета, отдельная сумма). Оно отражается в УПД, который вы получаете от билетной системы.

4. Не сверяться с отчётом агента

Билетная система обязана раз в месяц давать вам отчёт агента (это требование ст. 1008 ГК РФ). В нём — реестр всех продаж и возвратов за период с суммами. Если вы его не открываете и не сверяете с банковской выпиской — рискуете жить с мифом, что «всё ок», пока не придёт камеральная проверка.

Правильно: раз в месяц открывайте отчёт агента в личном кабинете и сверяйте сводные цифры с тем, что пришло на счёт.

5. Забывать про возвраты, которые «откатывают» доход

Если в мае был доход на билет, а в июне покупатель попросил возврат — в июне у вас уменьшение дохода. На УСН 6% это значит, что в КУДиР за июнь должна появиться запись с минусом. Если этого не сделать — налог за II квартал будет завышен.

Правильно: реестр возвратов в личном кабинете билетной системы → отразите как уменьшение дохода в периоде фактического возврата.

Чек-лист для бухгалтера {#chek-list}

Если вы делегируете учёт бухгалтеру, дайте ему этот список:

Получить агентский договор с билетной системой (у нас — на странице /agent-agreement).
Раз в месяц забирать из личного кабинета Отчёт агента (ОА-N) и УПД на агентское вознаграждение (АВ-N).
Сверять: «сумма продаж в ОА-N» − «возвраты» − «агентское вознаграждение» − «уже выведено» = «к перечислению».
В книгу доходов вписывать сумму, реально пришедшую на расчётный счёт (= стоимость билетов минус агентское вознаграждение).
Сервисный сбор Orbo (отдельная строка в чеке покупателя) не учитывать в учёте — это не наш доход и не наш расход.
Возвраты — отражать в дату фактического возврата как уменьшение дохода.
При полных возвратах (с возмещением по ст. 1001 ГК) — возмещение в книгу доходов не идёт, оно только уменьшает баланс.
Если УСН 15% или ОСНО — агентское вознаграждение брать в расход на основании УПД.

Часто задаваемые вопросы

Q: А если я провожу одно мероприятие в год — мне всё равно надо что-то учитывать? А: Да. Любая продажа билета через эквайринг — это доход, с которого нужно платить налог. Если вы физлицо без статуса — это доход, облагаемый НДФЛ 13%, и проводить мероприятия систематически в этом статусе нельзя (потенциально предпринимательская деятельность без регистрации). Минимум — оформите самозанятость или ИП.

Q: Билетная система удерживает 5% агентского вознаграждения. Это много или мало? А: По рынку 2026 года это нормально для агентской модели с фискальным чеком. Аналоги (Кассир.ру, Яндекс.Афиша, BIGLetters) удерживают 7–15% в зависимости от категории мероприятия. Прямые эквайринги (ЮKassa, T-Bank Acquiring) берут 2,5–3%, но они только проводят платёж — кассу, чеки, отчётность по 54-ФЗ вам делать самим.

Q: Что делать, если бухгалтер требует счёт-фактуру с НДС? А: Большинство билетных систем (Orbo в том числе) на УСН и счёт-фактур не выставляют — НДС нет ни на услуги площадки, ни на сервисный сбор. У вас от нас будет только УПД на агентское вознаграждение — этого достаточно для учёта расхода. Если бухгалтер настаивает — попросите его уточнить, для чего именно нужен НДС: на агентском вознаграждении его всё равно не получится зачесть.

Q: Что если я хочу учитывать всю сумму 1 400 ₽ как доход? А: На УСН 6% это вам невыгодно (больше налог), но технически не запрещено, если вы готовы доказать, что вы напрямую получили эти деньги. Проблема: чек 54-ФЗ выписывается от вашего имени только на стоимость билета, а на сервисный сбор — от имени билетной системы как агента. То есть формально 67 ₽ — не ваша выручка, и налоговая может вас не понять.

Q: А что с эквайринговой комиссией банка? А: Это головная боль билетной системы, не ваша. Банк-эквайер удерживает свои 2–3% с поступления до того, как деньги пришли к Orbo. В вашей выписке вы видите чистую сумму без комиссии эквайринга — она для вас не существует.

Q: Можно ли потом получить выписку всех операций для налоговой проверки? А: Да. В Orbo в Настройки → Финансы → История есть фильтр по датам и экспорт CSV всех движений по вашему балансу. Отдельно есть выгрузка реестра возвратов и реестра выплат.

Что дальше

Если вам нужен подробный гайд для бухгалтера — с конкретными записями в КУДиР, разбором каждого типа транзакций и примерами для УСН/ОСНО — мы написали отдельную статью в документации:

→ Бухгалтерия для организаторов-юрлиц и ИП — пошаговый разбор учёта, документов и возвратов.

Если вы выбираете билетную систему и хотите понять, как у нас устроена работа с финансами:

→ Финансы и выплаты в Orbo — как заключить договор, выводить деньги. → Управление оплатами на мероприятиях — как настроить платное событие. → Возвраты средств — оформление возвратов из интерфейса.

И связанные статьи Журнала:

Как продавать билеты на мероприятия онлайн в 2026 году — общий обзор моделей продажи.
Как продать билеты на концерт через интернет — гайд для локальных артистов и клубных промоутеров.

Эта статья — обзор. Принимая решения по налогообложению, ориентируйтесь на свою учётную политику и при сомнениях консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.