Бухгалтерия для организаторов-юрлиц и ИП

Для кого: бухгалтеры организаций и ИП, которые продают билеты на свои мероприятия через Orbo.

Что узнаете: как именно деньги ваших участников приходят на ваш счёт, какие документы вам выдаёт Orbo и когда, какие суммы являются вашим доходом и расходом, как разнести это в учёте.

Все примеры в статье — для иллюстрации; реальные цифры и квалификацию операций согласуйте с вашей учётной политикой.

1. Схема в одном абзаце

Orbo действует как платёжный агент по агентскому договору (ст. 1005 ГК РФ). Покупатель платит за билет на сайте Orbo, деньги поступают на расчётный счёт оператора эквайринга (T-Bank или CloudPayments), оттуда — на расчётный счёт ООО «Орбо», и далее перечисляются вам по вашему распоряжению (Требование на вывод № ТВ-N). Из общей суммы, оплаченной Покупателем, Orbo удерживает два вида платежей в свою пользу: сервисный сбор (его платит сам Покупатель сверх стоимости билета) и агентское вознаграждение (% от стоимости билета, оплачивается Принципалом-организатором). Все суммы у вас отражаются в учёте по факту получения и удержания.

2. Базовая денежная цепочка для одного билета

Допустим, ваше мероприятие стоит 1 333,33 ₽. Покупатель видит на оплате 1 400 ₽ (это билет 1 333,33 + сервисный сбор Orbo 66,67 ₽ = 5% от билета). Вы — ИП на УСН, агентское вознаграждение Orbo по договору — 5% от тела билета.

Шаг Деньги Кто получил Документ
1 Покупатель платит 1 400 ₽ Orbo (через эквайринг)
2 Эквайринг удерживает свою комиссию (~2%) ~28 ₽ Эквайер
3 На р/с Orbo зачисляется ~1 372 ₽ Orbo
4 Orbo удерживает свой сервисный сбор 66,67 ₽ Orbo
5 Orbo удерживает агентское вознаграждение 66,67 ₽ (5%) Orbo
6 На ваш Баланс Организатора в Orbo попадает 1 266,66 ₽ Принципал (вы)
7 Вы создаёте Требование на вывод ТВ-N на остаток 1 266,66 ₽ —
8 Orbo перечисляет на ваш р/с 1 266,66 ₽ Вы

Важно: Покупатель платит вам 1 333,33 ₽ (стоимость билета) и 66,67 ₽ — Orbo (сервисный сбор). Из ваших 1 333,33 ₽ Orbo по поручению удерживает 66,67 ₽ как агентское вознаграждение. Поэтому в ваш доход попадает полная стоимость билета 1 333,33 ₽, а 66,67 ₽ агентского вознаграждения вы признаёте расходом (если ваша система налогообложения позволяет учитывать расходы).

3. Документы, которые вы получаете от Orbo

Документ Когда формируется Где найти Что подтверждает
Чек ККТ (агентский) Сразу после оплаты Покупателем Высылается Покупателю на email/телефон. Копия — в карточке регистрации в Orbo Получение Покупателем услуги; пробивает Orbo от вашего имени как агент (ИНН поставщика в чеке — ваш)
УПД АВ-N Ежемесячно, обычно до 10-го рабочего дня после окончания месяца Личный кабинет → Финансы → Документы → УПД на агентское вознаграждение Сумма агентского вознаграждения Orbo за период (наш доход / ваш расход)
Отчёт агента ОА-N Ежемесячно, одновременно с УПД Личный кабинет → Финансы → Документы → Отчёты агента Реестр продаж, возвратов и компенсаций за период; обязательный документ агента (ст. 1008 ГК)
Требование на вывод ТВ-N Каждый раз, когда вы создаёте заявку на вывод средств Личный кабинет → Финансы → Вывод средств Ваше распоряжение Агенту о перечислении средств с Баланса на ваш р/с
Чек ККТ возврата При возврате денег участнику Высылается участнику. Копия — в карточке регистрации Возврат услуги Покупателю

Что НЕ выдаёт Orbo: счёт-фактуру с НДС (Orbo на УСН и не плательщик НДС — об НДС см. раздел 8 ниже), и акт оказанных услуг по сервисному сбору на ваше имя (сервисный сбор — расход Покупателя, не ваш).

Когда документы появляются в вашей Эльбе/1С автоматически

Orbo интегрирован с Контур.Эльбой через выгрузку XML. Если ваш бухгалтер настроил приём документов от ООО «Орбо» (ИНН 9701327025), УПД АВ-N приходят туда автоматически. Отчёт агента в Эльбу не передаётся (это документ агентских отношений, а не первичка для бухучёта); скачайте PDF из личного кабинета Orbo и приложите вручную к учёту за период.

4. Как отразить продажу билета в учёте

УСН 6% (доходы)

Доход — полная стоимость билета (без сервисного сбора Покупателя), дата признания — день поступления денег на ваш р/с от Orbo (по кассовому методу). Сервисный сбор 66,67 ₽ в ваш доход НЕ входит — это деньги Покупателя, которые он заплатил напрямую Orbo через нас как через агента.

Запись в КУДиР Сумма Дата
Поступление от ООО «Орбо» по агентскому договору (платежи участников за билеты) Стоимость билетов, фактически перечисленных вам в этом транше (= сумма ТВ-N) Дата зачисления денег на ваш р/с

Агентское вознаграждение Orbo (66,67 ₽ с этого билета) на УСН 6% расходом не учитывается — вы платите налог с полной стоимости билета 1 333,33 ₽.

УСН 15% (доходы минус расходы)

  • Доход: стоимость билета 1 333,33 ₽ (на дату поступления денег).
  • Расход: агентское вознаграждение Orbo 66,67 ₽ (на дату удержания — указано в УПД АВ-N).

Основание признания расхода — УПД АВ-N + агентский договор (ст. 346.16 п. 1 пп. 24 НК РФ — расходы на оплату агентского вознаграждения).

ОСНО

  • Выручка: 1 333,33 ₽ на дату оказания услуги Покупателю (дата мероприятия) — по методу начисления.
  • Расход: агентское вознаграждение 66,67 ₽ — на основании УПД АВ-N в том периоде, к которому он относится.
  • НДС: Orbo на УСН, входящего НДС в УПД нет; начислять выходящий НДС с билета (если вы плательщик НДС) — на общих основаниях.

5. Что является вашим расходом

Орбо удерживает с вас только агентское вознаграждение (по договору — 5% от стоимости билета для юрлиц/ИП). Оно отражается:

  • в УПД АВ-N за каждый месяц одной строкой «Агентское вознаграждение за организацию приёма платежей участников мероприятий за период…»;
  • в Отчёте агента ОА-N в сводной части и в реестре сделок.

Чем НЕ является ваш расход:

  • Сервисный сбор Orbo (66,67 ₽ в нашем примере) — это расход Покупателя, не ваш. Вы его не отражаете ни в доходах, ни в расходах. У Orbo это собственная выручка (отражается в нашей книге доходов).
  • Эквайринговая комиссия (~2%) — не ваш расход. Её удерживает банк-эквайер из суммы зачисления Orbo, и она ложится на нашу сторону, не на вашу.

6. Возвраты участникам

6.1. Обычный возврат (только тело билета)

Стандартный сценарий по п. 6.4 агентского договора: Покупателю возвращается только стоимость билета (1 333,33 ₽). Сервисный сбор Orbo (66,67 ₽) Покупателю не возвращается — это вознаграждение Orbo за уже оказанную услугу приёма платежа.

Что у вас в учёте:

  • Доход уменьшается на сумму возврата (1 333,33 ₽) в день фактического возврата. На УСН 6% — сторнируйте в КУДиР запись о доходе на эту сумму с минусом.
  • Расход (агентское вознаграждение) — здесь нюанс: услуга агентского посредничества по этой сделке не была доведена до результата, поэтому Orbo автоматически сторнирует ранее удержанное агентское вознаграждение по этой сделке (см. раздел 7 — «Реверс агентской комиссии в отчётах»). В УПД АВ-N следующего месяца, охватывающего возврат, сумма агентского вознаграждения уже будет уменьшена на 66,67 ₽ — вы получите его «нетто».

В выписке банка возврат от вас участнику отражается косвенно: уменьшается сумма очередного зачисления от Orbo (за счёт того, что с Баланса Организатора списалась сумма возврата).

6.2. Полный возврат с компенсацией сервисного сбора (модель п. 6.4.1)

Иногда вы хотите вернуть Покупателю всю сумму, которую он заплатил, включая сервисный сбор (например, мероприятие отменено, или вы хотите выйти из конфликта). Если вы выбрали в личном кабинете опцию «полный возврат», происходит три юридически разных операции:

  1. Возврат стоимости билета — с вашего Баланса Организатора участнику возвращается 1 333,33 ₽ (точно как в п. 6.1).
  2. Возврат сервисного сбора — Orbo возвращает Покупателю 66,67 ₽ за счёт своих собственных средств (сторно нашего ранее полученного дохода). Это видно в фискальном чеке возврата: одна позиция — возврат билета (агентская, supplier — ваш ИНН), вторая — «Возврат сервисного сбора Orbo» (наша собственная позиция).
  3. Возмещение Orbo по ст. 1001 ГК РФ — с вашего Баланса дополнительно удерживается 66,67 ₽ как возмещение расходов Orbo, понесённых при исполнении вашего поручения о полном возврате. Это не плата за услугу и не вознаграждение Orbo — это именно возмещение наших расходов.
  4. Реверс агентского вознаграждения — 66,67 ₽ возвращаются на ваш Баланс (то же, что в п. 6.1).

В отчёте агента ОА-N все эти строки будут видны в реестре возвратов:

  • «Возврат тела билета» −1 333,33 ₽
  • «Компенсация сервисного сбора (ст. 1001 ГК)» −66,67 ₽
  • «Реверс агентского вознаграждения» +66,67 ₽

Как отразить в учёте:

Операция На УСН 6% На УСН 15% / ОСНО
Возврат тела билета (1 333,33 ₽) Сторно дохода на дату возврата Сторно выручки на дату возврата
Возмещение по ст. 1001 ГК (66,67 ₽) Не уменьшает доход (это не возврат вашей выручки — это возмещение расходов Orbo) На УСН 15% — расход (агентский договор + Отчёт агента как основание). На ОСНО — прочие расходы в периоде
Реверс агентского вознаграждения (66,67 ₽) Не отражается (на УСН 6% агентское вознаграждение в расход не шло) Уменьшение расхода по агентскому вознаграждению (приходит автоматически в нетто-сумме УПД АВ-N следующего периода)

В сухом остатке для УСН 6%: ваш доход уменьшается на 1 333,33 ₽; 66,67 ₽ возмещения Orbo по ст. 1001 ГК — это просто уменьшение вашего Баланса, в КУДиР это никак не попадает.

Юридическое обоснование такой схемы — ст. 1001 ГК РФ (возмещение комиссионеру/агенту расходов, понесённых при исполнении поручения) и ст. 410 ГК РФ (зачёт встречных однородных требований — удержание возмещения с Баланса без отдельной оплаты).

6.3. Сводная таблица: что у вас в КУДиР

Сценарий На УСН 6% доход на дату возврата На УСН 15% доход / расход на дату возврата
Обычный возврат тела билета −1 333,33 ₽ доход −1 333,33 ₽ доход / −66,67 ₽ расход (реверс)
Полный возврат с компенсацией −1 333,33 ₽ доход (возмещение по ст. 1001 в КУДиР не идёт) −1 333,33 ₽ доход / +66,67 ₽ расход (по ст. 1001) / −66,67 ₽ расход (реверс)

7. Где увидеть точные цифры

Отчёт агента ОА-N (главный сводный документ за месяц)

Содержит за период:

  • Сумма продаж — общая стоимость билетов, оплаченных Покупателями за период.
  • Сервисный сбор Orbo — сумма сервисных сборов с Покупателей (информационно, не ваш доход и не ваш расход).
  • Агентское вознаграждение — сколько Orbo удержал с вас (это же подтверждено УПД АВ-N).
  • Возвраты — общая сумма возвратов и количество.
  • Уже выведено в течение периода — сколько вы уже получили на свой р/с по Требованиям на вывод.
  • К перечислению Принципалу — сколько осталось на вашем Балансе на конец периода.
  • Реестр возвратов — пошаговая разбивка возвратов с типами (тело билета / реверс комиссии / компенсация по ст. 1001).

УПД АВ-N (для бухгалтерии)

Одна строка с суммой агентского вознаграждения за период. Если в периоде были полные возвраты с реверсом комиссии — сумма УПД уже нетто (gross-вознаграждение минус реверсы). Передайте в учётную систему как обычную закупку услуги.

История операций в личном кабинете

Настройки → Финансы → История — все движения по Балансу Организатора с фильтрами:

  • payment_incoming — поступление от Покупателя.
  • agent_commission — удержание агентского вознаграждения.
  • refund — возврат участнику (тело билета).
  • agent_commission_reversal — реверс агентского вознаграждения при возврате.
  • service_fee_compensation — возмещение Orbo по ст. 1001 ГК при полном возврате.
  • withdrawal_* — операции по выводу средств.

Каждую можно открыть и привязать к конкретному событию/участнику.

8. НДС

  • Orbo на УСН и не является плательщиком НДС. Входящего НДС в УПД АВ-N нет.
  • Чеки ККТ выбиваются как «Без НДС».
  • Если вы плательщик НДС, начисляйте выходящий НДС на стоимость билета по общим правилам, без зачёта НДС по агентскому вознаграждению Orbo (его в нашем УПД нет).

9. Сверка и контроль

Рекомендуем ежемесячно (после получения ОА-N) сверять следующее:

  1. Сумма продаж в ОА-N = SUM(стоимость билетов) по всем фактически оплаченным регистрациям за месяц по вашим событиям. Можно посмотреть в карточке каждого события → вкладка «Оплаты».
  2. Агентское вознаграждение в ОА-N = сумма в УПД АВ-N за тот же месяц.
  3. К перечислению Принципалу в ОА-N + Уже выведено = Сумма продаж − Агентское вознаграждение − Возвраты − Компенсации по ст. 1001.
  4. Сумма по Требованиям на вывод в этом месяце = соответствующие зачисления на ваш р/с (с поправкой на сроки банковского клиринга).

Если расхождение — обратитесь в поддержку Orbo (timfreelancer@gmail.com) с указанием периода и сумм.

10. FAQ

Q: Покупатель заплатил картой 1 400 ₽. Откуда у меня в доходе должно быть 1 333,33 ₽, а не 1 400 ₽? А: 66,67 ₽ — это сервисный сбор Orbo, который Покупатель платит сверху стоимости билета прямо нам (через агентскую схему). Эти деньги никогда не были вашим доходом. В чеке ККТ это разные позиции: одна — билет (поставщик — ваш ИНН), вторая — сервисный сбор (поставщик — Orbo).

Q: Я получаю на свой р/с 1 266,66 ₽ за каждый билет 1 333,33 ₽. Куда делись 66,67 ₽? А: Это удержанное агентское вознаграждение Orbo (5%). Оно отражается в УПД АВ-N как наш доход и ваш расход (на УСН 15% и ОСНО). На УСН 6% — просто уменьшение зачисления; ваш доход всё равно 1 333,33 ₽ полной стоимостью.

Q: При возврате с компенсацией Orbo удержал у меня сумму, равную сервисному сбору. Это новая комиссия? А: Нет, это возмещение наших расходов по ст. 1001 ГК — мы вернули наш сервисный сбор Покупателю из своих средств по вашему поручению, и вы возмещаете нам этот расход. Это не выручка Orbo и не плата за услугу. Юр. обоснование — п. 6.4.1 агентского договора.

Q: Где взять документы за прошлый период для проверки? А: Все ОА-N и УПД АВ-N хранятся в Настройки → Финансы → Документы. Скачать можно в любой момент в HTML/PDF.

Q: Бухгалтер просит счёт-фактуру с НДС. А: Orbo на УСН и не выставляет счёт-фактур. УПД АВ-N — это всё, что мы выдаём по агентскому вознаграждению. Если для контрагента критичен документ с НДС — это можно обсудить со стороны участника-плательщика (если он юрлицо и хочет вычет по приобретению билета), но не со стороны агентского вознаграждения Orbo.

Q: Можно получить выписку всех операций по Балансу за период? А: Да, в Настройки → Финансы → История есть фильтр по датам и экспорт CSV.

Q: Если я выбираю полный возврат с компенсацией, что мне делать с уже выданным Покупателю чеком? А: Ничего вручную делать не нужно — Orbo автоматически пробивает чек возврата прихода (income_return) на полную сумму 1 400 ₽ с двумя позициями: «Возврат — название мероприятия» (агентская) и «Возврат сервисного сбора Orbo» (наша). Этот чек уходит Покупателю и в ОФД — налоговая видит, что мероприятие было полностью возвращено.

Связанные статьи